安永：科创新风资本新貌-资本市场及舞弊案例分享（2023）

科创新风资本新貌——资本市场及舞弊案例分享复旦MPAcc—安永“科创+”财务系列讲座2023年8月李琛琛Crystal Li合伙人，法证及诚信合规部安永（中国）企业咨询有限公司尤嘉川William You高级经理，法证及诚信合规部安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所Presented by :目录Contents1. 引言05-062. 科创板申报常见问题07-172.1 科创板企业定位082.2.1 科创板上市问询概览——上会前问询情况092.2.2 科创板上市问询概览——上市委问询情况102.2.3 科创板上市问询概览——证监会问询情况112.3 科创板终止情况概览122.4.1 科创板常见终止原因——审核阶段未通过上市委会议132.4.1 科创板常见终止原因——注册阶段发行人主动撤销142.5 被否案例分享15-162.6 被否案例延伸思考17目录Contents3. 上市公司舞弊案例分享18-553.1 2022年财务舞弊被处罚上市公司常见舞弊类型203.2 上市公司常见舞弊动因及手法汇总213.3 上市公司常见舞弊动因及手法之虚增收入22-313.3.1虚增收入——空转循环交易举例23-253.3.2 虚增收入——虚构保理业务举例26-283.3.3 虚增收入——虚构股权转让收入举例29-313.4 上市公司常见舞弊动因及手法之虚构成本费用32-353.4.1虚构成本费用——虚增研发支出举例33-353.5 上市公司常见舞弊动因及手法之虚增资产36-393.5.1虚增资产——虚增非流动资产举例38-39目录Contents3.6 上市公司常见舞弊动因及手法之虚减负债40-423.6.1 虚减负债——隐瞒对外担保41-423.7 科创板上市公司舞弊案例分享43-553.7.1 科创板上市公司舞弊案例分享案例一43-513.7.2 科创板上市公司舞弊案例分享案例二52-551. 引言Page62023年8月资本市场及舞弊案例分享第6页1. 多层次资本市场体系背景信息：我国已建立多层次资本市场体系:➢2009年创业板成立➢2013年新三板成立➢2019年科创板开板➢2021年北京证券交易所成立2. 科创板常见申报问题Page