窦春光-二手车经销商业财合规与税务风险

2 0 2 4 年 中 国 二 手 车 大 会中国·西安 07.05二手车经销商业财合规与税务风险自我介绍：窦 春 光西安市汽车流通协会专家发发发财税（西安）有限公司总经理二手车行业从业10年、融合业财税法抖音自媒体博主：窦总说二手车二手车企业业财合规分析税务处罚案例解读二手车企业要交哪些税二手车企业要交哪些税收入（销售额）（减）成本利润（减）费用（减）企业所得税净利润分红个税收入要交增值税老板把钱拿回家要交分红个税公司有利润要交企业所得税常见税种税率/征收率增值税1%、3%、6%、13%、3%（减按）0.5%城市维护建设税市区为7%、县城、镇为5%、其他地区1%教育费附加以增值税税额为计税依据 3%地方教育附加以增值税税额为计税依据 2%企业所得税25%、20%、（小型微利企业所得税综合征收率）5%印花税按买卖合同缴纳印花税 0.3‰个人所得税由公司代扣代缴房产税1.2%（需房产证，20%扣除率）土地使用税6元/平米（具体当地税务部门核对，需土地使用证）水利基金0.5‰（需考虑是否免税）小型微利企业概念小型微利企业三个条件1 年度应纳税所得额不超过300万元2 从业人数不超过300人3 资产总额不超过5000万元小型微利企业所得税优惠政策 自2023年1月1日至2027年12月31日小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业税所得额=利润×20%×25%=利润×5%如果利润>300万元，不适用小型微利企业政策，统一按25%税率征收企业所得税，要多交很多税。税务处罚案例解读江门市东森二手车交易服务有限公司蓬江税罚〔2023〕2号【违法行为类型】：发票违法【违法事实】: 丢失2017版二手车销售统一发票78份（发票代码：044001900417，发票起始号码：00297001—00297078）；丢失2017版二手车销售统一发票19份（发票代码：044001900417，发票起始号码：00217739—00217757）。【处罚依据】: 《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第二款【处罚类别】：罚款【处罚内容】：丢失发票超51份，罚款10000元【处罚决定日期】：2023-09-27 01案例【发票丢失】《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条 跨规定的使用区域携