一定要了解的，企业所得税政策汇编

企业所得税政策汇编-扣除篇 发布时间：2025-04-07 16:20 目录 一、基本规定 1.1 成本 1.2 费用 1.3 税金 1.4 损失 1.5 其他支出 1.6 关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 1.7 关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题 二、具体扣除项目 2.1 工资薪金支出 2.1.1合理工资薪金 2.1.2工资薪金总额 2.1.3工效挂钩企业工资储备基金的处理 2.1.4企业接受外部劳务派遣用工支出 2.1.5上市公司实施股权激励计划有关企业所得税处理 2.1.6离职补偿费 2.2 职工福利费 2.2.1职工福利费的内容 2.2.2职工福利费的核算 2.2.3以前年度职工福利费余额的处理 2.3 职工教育经费 2.3.1特殊规定 2.3.2职工教育培训经费列支范围 2.3.3以前年度职工教育经费余额的处理 2.4 工会经费 2.5 保险费、住房公积金 2.6 借款费用 2.6.1利息支出一般规定 2.6.2关联方利息支出税前扣除标准 2.6.3投资者投资未到位而发生的利息支出 2.6.4关于金融企业同期同类贷款利率确定问题 2.7 汇兑损失 2.8 业务招待费 2.9 广告费和业务宣传费 2.9.1部分行业特殊规定 2.10 环境保护、生态恢复专项资金 2.11 租赁费 2.12 劳动保护费 2.13 公益性捐赠 2.13.1接受捐赠对象 2.13.2捐赠税前扣除限额计算 2.13.3捐赠支出具体范围 2.13.4捐赠支出票据要求 2.13.5捐赠资产价值确认 2.13.6公益性捐赠税前扣除资格确认及管理 2.13.6.1公益性社会组织基本条件和范围 2.13.6.2公益性群众团体公益性捐赠税前扣除资格确认与管理 2.13.6.3慈善组织和其他社会组织公益性捐赠税前扣除资格确认与管理 2.13.6.4公益性捐赠税前扣除新政 2.13.7特殊规定 2.13.7.1股权捐赠 2.13.7.2住房捐赠 2.13.7.3对目标脱贫地区扶贫捐赠 2.13.7.4支持疫情防控的捐赠 2.13.7.5对运动会捐赠 2.13.7.6注册资金捐赠人的捐赠 2.14 手续费及佣金 2.15 准备金 2.15.1保险公司准备金 2.15.2金融企业贷款损失准备金 2.15.3证券行业准备金 2.15.4中小企业信用担保机构准备金 2.15.5上海